1. 财政部部长谈个税改革，办理居住证后还要交房产税吗？

只要是外地户口、居住证没有满三年就要缴纳房产税。

面积乘以单价乘以70%乘以0.04%(这是房产税税率) 第二年还是要交的、要等到居住证满三年是可以退税的。第一年的税退不了、要等到居住证满三年后可退。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。现行的房产税是第二步利改税以后开征的，1986年9月15日，国务院正式发布了《中华人民共和国房产税暂行条例》，从1986年10月1日开始实施。2010年7月22日，在财政部举行的地方税改革研讨会上，相关人士表示，房产税试点将于2012年开始推行。但鉴于全国推行难度较大，试点将从个别城市开始。

2. 个人独资和合伙企业都不交企业所得税吗？

在中国，个人独资企业和合伙企业是一种非公司企业形式。与有限责任公司和股份有限公司不同，它们不享受公司法人的身份，而是以个人或多个个人的名义进行经营。这种企业形式的税务政策与公司形式也有所不同。

个人独资

首先，个人独资企业和合伙企业是纳税人。

根据规定，纳税人是指在中华人民共和国境内依法设立并从事生产经营活动，或者依法取得所得的单位和个人。因此，个人独资企业和合伙企业都应该纳税。

纳税

然而，相较于有限责任公司和股份有限公司，个人独资企业和合伙企业的税负较轻。

这是因为个人独资企业和合伙企业的盈利不需要先交企业所得税再交个人所得税，而是只需交纳个人所得税。这是个人独资企业和合伙企业的一大税务优势。

根据规定，个人独资企业和合伙企业的所得税税率为5%，其中实际应纳税所得额为应纳税所得额的20%。因此，个人独资企业和合伙企业的纳税比例为所得额的1%。然而，2018年个人所得税改革后，个人独资企业和合伙企业的所得税税率为3%，其中实际应纳税所得额为应纳税所得额的70%。因此，个人独资企业和合伙企业的纳税比例为所得额的2.1%。

企业所得税

另外，个人独资企业和合伙企业也需要缴纳其他税费，如增值税、印花税、土地增值税等。这些税费根据具体情况而定，可能对企业产生额外的负担。

那么，为什么个人独资企业和合伙企业的税负较轻呢？一方面，个人独资企业和合伙企业的税负较轻是为了鼓励创业和促进就业。

相较于有限责任公司和股份有限公司，个人独资企业和合伙企业的注册资本要求较低，手续较简便。因此，这种企业形式更适合小微企业和个体户，对于就业和经济发展具有积极作用。

个体

另一方面，税收政策的制定也考虑了这种企业形式的特点。

个人独资企业和合伙企业通常只有一两个股东或者所有人，企业所得主要归个人所有，因此在税收政策上强调了个人所得税的征收。此外，个人独资企业和合伙企业的经营风险较高，利润空间也较小，如果过高的征收企业所得税，可能会让这类企业难以生存。

个人独资企业

但是需要注意的是，个人独资企业和合伙企业的税收优惠也并不是绝对的。

在一些情况下，这种企业形式的税负可能会高于公司形式。

例如，在一些行业中，个人独资企业和合伙企业的经营范围受到一定限制，可能需要按照公司形式缴纳企业所得税。此外，如果个人独资企业和合伙企业的收入较高，那么缴纳的个人所得税也会相应增加，从而增加企业的税负。

公司

总之，个人独资企业和合伙企业不是免税企业，它们需要缴纳个人所得税，但是税率较低。这种税收政策既符合鼓励创业和促进就业的目的，也考虑了这种企业形式的特点和经营风险。但是，在具体操作过程中，还需要注意相关税法的规定和适用情况，以免发生税务风险。

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3. 国家对养猪业在税收上有什么优惠政策？

养殖单位应在国税部门缴纳增值税、企业所得税。农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。农业生产者销售的自产农业产品是指直接从事植物的种植、收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的《农业产品征税范围注释》所列的自产农业产品。对上述单位和个人销售的外购的农业产品，以及单位和个人外购农业产品生产、加工后销售的仍然属于注释所列的农业产品，不属于免税范围。你自己养殖的部分要和回收农户的部分分开核算，自己养殖的免税，回收农户的不免税。

根据国家税务总局关于明确农业产业化国家重点龙头企业所得税问题的通知 规定一、对符合下列条件的企业，可按《财政部、国家税务总局关于国有农口企事业单位征收企业所得税问题的通知》（财税字[1997]49号）的规定，暂免企业所得税：（一）经过全国农业产业化联席会议审查认定为重点龙头企业；（二）生产经营期间符合《农业生产国家重点龙头企业认定及运行监测管理办法》的规定；（三）从事种植业、养殖业和农林产品初加工，并与其他业务分别核算。

4. 个人所得税应该如何合理避税？

最近个人所得税方面的话题非常引人注意，主要是因为每年3月1日起要对去年全年的综合所得收入进行个税汇算清缴，还有没几天大家就可以使用个人所得税APP开始2021年度的个税汇算清缴了。

对于大部分普通人来说并没有太多的避税方法。请大家注意，我说的是合法的避税方法，偷逃税方法五花八门但不在本文讨论之列。

在我看来，收入不高的普通人要想合理避税主要还是得从以下两个方面入手。

一、主动申报6大项专项附加扣除

大家首先要明白一个道理，需要缴纳个人所得税的并不是一年的全部收入，国家给予老百姓一定的免税额度，从收入中减除免税额度后的余额才需要缴纳个人所得税。

收入减去免税额度得到的数字叫作应纳税所得额，请记住这个专有名词。

免税部分总共分成四大块，分别是每年的固定减除额共计6万元，一年中缴纳的五险一金个人承担部分，专项附加扣除，其他扣除。

在这四大免税部分中固定减除额和五险一金个人承担部分不受个人控制，一个是国家政策规定的，另一个是单位代扣代缴的；而其他扣除部分涉及面实在太狭窄，一般不太用到。

因此，为了合法合理避税，我们还是得从6大项专项附加扣除入手，下面具体讲讲。

1.赡养老人支出抵扣收入

如果你的父母中有一位超过60岁则每月能够从收入中抵扣2000元，一年抵扣24000元。

注意:

(1)对于非独生子女来说每年最多可以抵扣12000元。

(2)父母中的一位60岁和两位均超过60岁是一样的。

2.子女教育支出抵扣收入

如果你的孩子年满三周岁则每月可以抵扣收入1000元，一年抵扣12000元。

注意:

(1)一位孩子可以抵扣12000元，两位满足条件的孩子可以抵扣24000元，以此类推，政策上并没有限制累加数量。

(2)教育支出抵扣可以选择放在父亲或者母亲的收入中，也可由父亲和母亲平均分摊抵扣。

我的建议是全部放在夫妻二人中年收入高的一人那里，这样节税金额更多。

3.首套房贷款利息支出抵扣

对于贷款买房的家庭来说每月可以从收入中抵扣1000元，一年可以抵扣12000元，这个政策最多可享受20年。

换言之，如果你的贷款期限超过20年(比如为30年)，也只能享受20年。

注意:

(1)必须是首套房的贷款利息支出，二套房及以上不能享受。

(2)可以选择在夫妻双方中的一方抵扣收入。

我的建议同样是放在年综合所得收入较高的那一位里抵扣。

4.租房支出抵扣

对于在工作地没有住房且签订租房合同者根据所在城市规模不同能够获得一定金额的抵扣。

大城市租房每月抵扣1500元，中等规模城市每月抵扣1100元，小城市每月抵扣800元。

5.继续教育支出抵扣

这一块分成两个小部分。

如果参加的是学历教育，比如工作后考上了本科或是研究生，每月抵扣400元，一年抵扣4800元，最多享受四年。

如果通过了某项职业技能考试并获得了证书，可以在取得证书的当年一次性从年收入里抵扣3600元。

6.大病医疗支出抵扣

对于患了疾病支付高昂医疗费用的人来说可以将符合条件的医疗支出从收入中抵扣。

能够抵扣的部分必须是个人自费的医疗费用，也就是说医保已经报销的不可以。

自费超过1.5万元的部分可以抵扣收入，每年最多抵扣7万元。

注意:如果未成年孩子发生了大额医疗支出，自费费用放在父母收入中抵扣，依然建议放在年收入较高的一方。

以上6个专项附加扣除均需要由个人上报，可以报在单位里也可以自己在个人所得税APP里申报。

这是普通人合理避税使用频率最高的途径，大家一定要对照自己的情况，不要遗漏了，有时候遇到特殊情况确实会忘记。

比如，父母前几年还没有满60岁，但在2021年满了，不要忘记及时申报。

巧用一次性奖金单独计税政策

我们常说的年终奖是可以不用并入到全年综合所得里单独计税的，当然也可以选择并入后一起计税。

这个政策原本在2021年年底就到期失效了，但出于给民众更多实惠的考虑，政策暂时延长了两年至2023年年底。

一次性奖金单独计税或者合并计税对于每年需要缴纳的个税是绝对会产生影响的，有的时候会差着好几千元。

到底怎么选需要经过一系列复杂的计算，我知道哪怕写出来了大家也不一定能够理解。

普通人不需要知道过程，咱们看结果就行了，哪个划算就选择哪种方式。

最简单的方法是大家直接在做汇算清缴时都申报一次。第一次选择一次性奖金单独计税，第二次再选择合并计税，看哪一次缴纳的个税金额少就选哪种方式。

大家可以放心，即使你申报错了也没关系，汇算清缴申报后可以选择“废除”后重新申报。因此，多试几次确保看清楚了缴税金额，比较好以后再确定终稿。

以上是常见的合法合理避税方法，希望对你有用，欢迎关注、点赞@王五说财，您的支持是对原创最好的鼓励！

5. 个税抵扣细则来了？

从当前的通知来看，个税专项附加抵扣确实会减少我们的纳税金额。

12月13日，国务院印发了关于《个人所得税专项附加扣除专项办法》的通知，此通知将发给各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、个直属机关，并在2019年1月1日起施行。

办法共有九章，除了总则、保障措施和附则之外的其他六章，就是这次专项附加的重点，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。

我们先来详细了解一下这六个方面的具体内容：

1. 子女教育

纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元的标准定额扣除。

学前教育包括年满3岁至小学入学前教育；学历教育涵盖小学和初中教育、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育）、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

2. 继续教育

纳税人在中国境内接受学历或非学历继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。统一学历扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3. 大病医疗

纳税人在一个纳税年度内，扣除医保报销后，个人负担的医药费用累计超过1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。

4. 住房贷款利息

纳税人本人或配偶在中国境内发生的首套住房贷款利息支出，在世纪发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，最长期限不超过240个月，每人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。

5. 住房租金

纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照纳税人承租住房所在城市不同，按照每月800元到1500元标准定额扣除。

6. 赡养老人

纳税人赡养60岁及以上父母时，独生子女按照每月2000元标准定额扣除；非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元扣除额度，每人分摊额度不能超过每月1000元。

也就是说，从2019年1月1日开始，只要大家满足以上任何一个条件，就可以在纳税前，提供证明，将纳税工资按照国家规定标准进行定额扣除后，再将剩余部分，按工资比例纳税。

计算方式：应纳税金额=月收入-起征点5000元-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

得到剩余金额后，再按照工资所属范围，进行纳税。

我们简单举个例子来说吧，北京的王女士，假定扣除五险一金后，月工资2万元，是独生子女，有女儿读小学，父母已满60周岁，在北京有房，但要还房贷。按照《个人所得税专项附加扣除专项办法》，王女生可以享受子女教育、住房贷款利息和赡养老人，这三项专项附加扣除。

意味着，王女士在个税改革前每月应缴纳个税3120元；今年10月1日后，应缴纳个税1590元，比之前少缴纳1530元，税负水平降低近50%；而在2019年1月1日享受专项附加扣除后，王女士将减去子女教育专项附加扣除1000元/月，住房贷款利息专项附加扣除1000元/月，赡养老人专项附加扣除2000元/月，共计扣除4000元。

即应纳税额度为20000-5000-4000=11000元，按调整后税率表计算，每月应缴纳的税款为880元，比享受专项附加扣除前少缴纳税款650元，税负水平降低44.6%；比个税改革前，少缴纳2240元，税负水平降低71.7%。

所以从数据大家就可以看出，个税改革确实为我们带来了实惠。

6. 最大的作用是什么？

房产税被很多刚需看做事救命稻草，认为房产税一出炒房者必死，房子白菜价一样往外抛。但是，房产税根本就不是所想的这样！

房产税本来应该在2017年实施，因为方式专家通过计算得出2017年的房产持有量和价值可以征收房产税，因为届时房产税的征收税费总额和土地出让金的总额可以相等，因此，在2017年出台征收是一个好时机。

但是，2017年已经过去房产税丝毫没有点现端倪。直到今年也还没有以上日程，为什么？因为，2017年土地收入高达5.2万亿。远远高出之前专家预计的数值，因此，房产税在土地收入这个层面的想法就破灭了。

对于房产税与土地收入的比较，老J认为其实房产税的最初意思就是想要取代土地收入，这样一来财政收入也会从土地收入的依赖上扯下来。

但是，今年早些时候相关人士表示，房产税的出台其实不是为了财政收入。这样来看，由于土地收入的地位无人撼动，所以，房产税的设想也面临转型。

既然房产税的出台最大作用已经不是降低房价了，那是什么呢？

现在来看，房产税的出台很大程度上有补足租赁市场的意思。

今年以来，大力发展租赁市场这一句口号一直是楼市的主旋律。租售并举、租购同权、建设租赁住宅，都是今年以来对于租赁市场的发展政策。

所以说，房产税一旦出台，就会往补足租赁市场的短板上发力。房产税的出台，主要是一种针对房产的税收形势，而且是持续性每年都会征收的一项税费，对于普通家庭来说，房产税的征收比例很低，但是对于炒房者来说压力就来了。

税费的征收带来的就是成本的的增加，很多对于炒房者来说自持的房产没有投入到租赁市场中去。而房产税一开征，这部分炒房者一定会将房产投入到租赁市场中去。这样一来，房产税就可以帮忙完成补齐租赁市场短板的助攻。

所以说，如果房产税出台，那么一定会对租赁市场有所冲击。

7. 那么存进银行产生的利息要交税吗？

利息税已经被取消了，在2008年10月的时候已经不需要收取利息税了，这个时候，无论你是存入多大金额的钱都不会收取你的利息税，可能很多都对利息税很不了解，因为银行定期存款到期之后，银行直接兑付本金和收益，不需要收取利息税了，所以利息税和大家比较远了。

利息税

利息税顾名思义指的就是对资产进行理财所得到的利息收税，比如2008年之前在银行的定期存款得到的利息就需要征收一定比例的税。具体税率是多少视情况而定。

在1999年至2007年8月14日的时间段，收取的税率是20%，2007年8月15日到2008年10月的时候收取的税率是5%，2008年10月9鈤之后就取消了利息税。

很多国家至今都在收取利息税，因为这也是属于个人所得的一部分，是需要交税的，由于富人大多不会去存款，而去银行存款的大多数都是普通人，为了减少之间的差距，就取消了利息税，取消利息税是一个很大的进步，也促进了银行理财等。

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